À partir du 1ᵉʳ janvier 2025, de nouvelles règles entrent en vigueur au Luxembourg pour encadrer les cotisations sociales, le salaire social minimum, ainsi que les rémunérations des stagiaires et des étudiants. Ces ajustements, fondés sur l’indice 944,43, ont un impact direct sur les employeurs et les salariés, notamment en matière de contributions à l’assurance maladie, accident, et pension. Que vous soyez employeur ou collaborateur, il est essentiel de comprendre ces changements pour anticiper et s’adapter à ces nouvelles dispositions.
Cotisations sociales
Situation au 1er janvier 2025 (indice 944,43)
Taux de cotisation
(1) Les classes de la Mutualité des employeurs se présentent comme suit :
(2) Le taux de cotisation unique , fixé à 70% pour l’année 2025, est multiplié pour chaque entreprise par son facteur bonus-malus qui pourra prendre les valeurs 0,85 ; 1 ; 1,1 ; 1,3 ou 1,5.
Minima et maxima cotisables (indice 944,43)
(3) Le maximum annuel pour les différentes branches d’assurance correspond à 12 fois le maximum mensuel. Le maximum ne vaut pas pour la contribution dépendance. En revanche, l’assiette pour la contribution dépendance est diminuée d’un quart du SSM non qualifié, soit 659,45 €.
Salaire social minimum (indice 944,43)
Le niveau du salaire social minimum (cote d’application 944,43 de l’échelle mobile des salaires) s’élève depuis le 1er janvier 2025 à :
Rémunération des élèves et étudiants occupés pendant les vacances scolaires
La rémunération de l’élève ou de l’étudiant ne peut être inférieure à 80% du salaire social minimum. À l’indice 944,43 l’élève/étudiant a droit aux montants minima repris dans le tableau ci-après, gradués en raison de l’âge.
L’indemnisation des stagiaires occupés par l’entreprise
Les stagiaires dont la durée des stages est d’au moins 4 semaines, ont droit aux montants minima repris dans le tableau ci-après, gradués en raison de la durée du stage.
*Pour les stagiaires qui ont accompli avec succès un premier cycle de l’enseignement supérieur ou universitaire (BTS ou Licence/Bachelor), le salaire de référence est le salaire social minimum pour salariés qualifiés tel que prévu par l’article L. 152-8. du Code du travail.
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